Dansk pension udbetalt i udlandet 2026: Udbetaling Danmark, ATP og kildeskat

Dansk pension i udlandet: tre hovedkilder

Det danske pensionssystem er tredelt og hver del har forskellige regler ved udrejse. Folkepension fra Udbetaling Danmark udbetales globalt uden geografiske begrænsninger, men kun til pensionister med mindst 3 års dansk bopæl mellem 15 og folkepensionsalder. ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension) udbetales også globalt. Arbejdsmarkedspension administreret af PFA, AP Pension, PenSam, Sampension og andre udbetales globalt. Privat pensionsopsparing (ratepension, kapitalpension, aldersopsparing) har egne regler.

Lovgivningen som styrer beskatning er kildeskatteloven (KSL) §2 og pensionsbeskatningsloven samt artikel 18 i de fleste dobbeltbeskatningsoverenskomster om pension. Danmark har dobbeltbeskatningsoverenskomster med over 80 lande som kan reducere eller eliminere dansk kildeskat på pension.

Kildeskat på dansk pension: standard og DBO-regler

Standard dansk kildeskat på pension udbetalt til udlandet er 15-30 % afhængig af pensionstype efter KSL §2 stk. 1 nr. 9. Hvis du ikke leverer skatteoplysning til dansk pensionsudbyder bliver kildeskat automatisk trukket før udbetaling.

Dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBO) reducerer normalt denne kildeskat afhængig af pensionstype og destinationsland. Privat arbejdsmarkedspension beskattes ofte kun i bopælslandet (0 % dansk kildeskat). Offentlig tjenestemandspension kan beskattes i Danmark som kildestat. Folkepension er socialsikringsbaseret og behandles ofte ligesom privat pension i DBO.

DBO-suspension med Spanien

Danmark opsagde dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Spanien i 2008 og en ny aftale er ikke indgået. Dette har alvorlige konsekvenser for danskere som flytter til Spanien: dansk pension beskattes fuldt ud i Danmark uden DBO-fritag, samtidig med at Spanien beskatter den samme indtægt fuldt ud uden mulighed for at få fradrag for den danske skat. Total beskatning kan blive 50-65 %.

Mange danskere flytter alligevel til Spanien på grund af klima og levevilkår, men dette skal vejes mod den højere beskatning. Alternative destinationer med fungerende DBO er Portugal (men NHR-systemet er afsluttet for nye søgere fra 2024), Frankrig, Italien og Tyskland.

Praktiske trin for pensionister som flytter

Anmeld udrejse til Udbetaling Danmark. Udbetaling Danmark får informationen automatisk fra CPR efter anmeldelse via borger.dk, men du kan også opdatere adresse og bankkonto direkte på Min Side med MitID. Dette sikrer at pensionsbeskeder og leveringer når dig.

Indsend skattepligtsattest. Efter etablering i nyt land skaffer du skattepligtsattest fra lokal skattemyndighed (Finanzamt, Agencia Tributaria, etc.) og sender den til Udbetaling Danmark og dine pensionsudbydere. Behandlingstid 4-8 uger. Efter dette justeres kildeskat i tråd med DBO.

Vælg udbetalingsmåde. Pension kan udbetales til dansk bankkonto, udenlandsk konto via SEPA (EU/EØS) eller SWIFT (verden). SEPA-overførsel er gratis inden for EØS. SWIFT-overførsel koster 50-150 DKK per gang men kommer frem i 1-5 hverdage.

Leveattest hvert år. Pensionister i udlandet skal årligt levere leveattest til Udbetaling Danmark og pensionsudbydere. Attesten kan underskrives af lokal myndighed, dansk ambassade eller notarius publicus. Manglende attest stopper udbetalingen efter 6-12 måneder.

Arbejdsmarkedspension i udlandet

Arbejdsmarkedspension fra PFA, AP Pension, PenSam, Sampension, Topdanmark eller andre udbydere udbetales globalt. Du skal selv informere pensionsudbyderen om udrejse og opdatere adresse og kontonummer. Mange udbydere har dedikerede afdelinger for udlandsdanskere som hjælper med papirarbejde og skatteoplysning.

For ratepension er udbetalingen tidsbegrænset (typisk 10-25 år) og beskattes som almindelig personlig indkomst i Danmark. Ved udrejse til EU/EØS-land med DBO kan denne beskatning overflyttes til bopælslandet hvor skattesatsen ofte er lavere.

Aldersopsparing og kapitalpension

Aldersopsparing (efterfølgeren til kapitalpension fra 2013) har 40 % afgift ved udbetaling. Ved udrejse kan du udbetale alderspension til udlandet med samme 40 % afgift. Skattepligtsattest fra nyt hjemland reducerer ikke denne danske afgift – det er en endelig dansk pensionsbeskatning.

Gamle kapitalpensioner (oprettet før 2013) har samme 40 % afgift ved udbetaling. Mange danskere overvejer at udbetale kapitalpensionen før udrejse for at undgå at have udestående dansk skat efter flytning, men skal dette nøje vurderes med pensionsrådgiver.

Tilbageflytning og genoptagelse

Ved tilbageflytning til Danmark genoptages folkepensionen fra dansk myndigheds side fra registreringsdato. Skattepligtsattest tilbagekaldes og fuld dansk progressiv beskatning gælder igen. Arbejdsmarkedspensioner fortsætter uafbrudt.

Udenlandske pensioner som du har optjent under udlandstid udbetales fortsat fra udenlandsk udbyder men beskattes i Danmark efter DBO. Socialsikringspensioner fra andre EU/EØS-lande samordnes efter forordning 883/2004 så du ikke mister optjente rettigheder.