{"id":1395,"date":"2026-05-10T11:24:13","date_gmt":"2026-05-10T08:24:13","guid":{"rendered":"https:\/\/flytorelocation.com\/lu-lu\/pension-luxembourgeoise-etranger-2026\/"},"modified":"2026-05-11T23:16:33","modified_gmt":"2026-05-11T20:16:33","slug":"pension-luxembourgeoise-etranger-2026","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/flytorelocation.com\/lu-lu\/pension-luxembourgeoise-etranger-2026\/","title":{"rendered":"Pension luxembourgeoise \u00e0 l’\u00e9tranger 2026 : CNAP et conventions"},"content":{"rendered":"
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Pension luxembourgeoise \u00e0 l’\u00e9tranger 2026 : versement CNAP, retenue \u00e0 la source et conventions fiscales<\/h1>\n
Flyto Relocation Team<\/strong>\u00b7<\/span>Mis \u00e0 jour le 10 mai 2026<\/span>\u00b7<\/span>\u2713 \u00c9quipe d’experts depuis 2018<\/span>\u00b7<\/span>~2 min de lecture<\/span><\/div>\n
Aussi disponible en English<\/a><\/div>\n
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En bref :<\/strong> La Caisse Nationale d’Assurance Pension (CNAP) verse les pensions luxembourgeoises dans le monde entier. La retenue \u00e0 la source d\u00e9pend de la convention fiscale : dans l’UE\/EEE et la majorit\u00e9 des pays conventionn\u00e9s, l’imposition revient au pays de r\u00e9sidence sans retenue luxembourgeoise. Le certificat de vie annuel reste obligatoire. Demande 4-6 mois avant le d\u00e9part en retraite.<\/p>\n<\/div>\n

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Points cl\u00e9s<\/h3>\n
    \n
  • CNAP<\/strong> verse mondialement.<\/li>\n
  • UE\/EEE<\/strong> : pas de retenue luxembourgeoise.<\/li>\n
  • Certificat de vie<\/strong> annuel.<\/li>\n
  • Demande 4-6 mois<\/strong> en avance.<\/li>\n
  • Conventions<\/strong> avec 80+ pays.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n
    \"Pension<\/figure>\n
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    La CNAP et l’exportation mondiale des pensions luxembourgeoises<\/h2>\n

    La Caisse Nationale d’Assurance Pension (CNAP) g\u00e8re le r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de pension du Luxembourg, l’un des plus g\u00e9n\u00e9reux d’Europe en termes de taux de remplacement (autour de 76 % du dernier salaire pour une carri\u00e8re compl\u00e8te). Le principe de l’exportabilit\u00e9 mondiale des pensions est inscrit dans la l\u00e9gislation luxembourgeoise (Code de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale, Livre III) : un retrait\u00e9 ayant cotis\u00e9 au moins 120 mois (10 ans) au r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral luxembourgeois peut percevoir sa pension dans n’importe quel pays du monde, sans r\u00e9duction li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9sidence.<\/p>\n

    Cette portabilit\u00e9 mondiale d\u00e9passe le cadre des r\u00e8glements europ\u00e9ens (CE 883\/2004) qui pr\u00e9voient d\u00e9j\u00e0 l’exportabilit\u00e9 dans l’UE\/EEE\/Suisse, et s’applique \u00e0 tous les pays gr\u00e2ce \u00e0 l’unilat\u00e9ralisme luxembourgeois. Concr\u00e8tement : un retrait\u00e9 s’installant en Tha\u00eflande, au Maroc, en Argentine ou aux Philippines per\u00e7oit sa pension CNAP normalement, sur un compte bancaire local ou luxembourgeois, sans abattement.<\/p>\n

    Conditions d’\u00e9ligibilit\u00e9 et calcul de la pension<\/h2>\n

    Pour b\u00e9n\u00e9ficier d’une pension de vieillesse normale (Pension de vieillesse normale, PV), l’\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part \u00e0 la retraite est fix\u00e9 \u00e0 65 ans au Luxembourg en 2026. Une pension de vieillesse anticip\u00e9e (PVA) est possible d\u00e8s 57 ans avec 480 mois (40 ans) de carri\u00e8re, ou d\u00e8s 60 ans avec 480 mois dont 120 mois effectifs au Luxembourg. La pension de vieillesse diff\u00e9r\u00e9e permet d’attendre 65 ans pour b\u00e9n\u00e9ficier d’un montant major\u00e9.<\/p>\n

    Le calcul de la pension combine deux \u00e9l\u00e9ments : la part forfaitaire (montant fixe li\u00e9 \u00e0 la dur\u00e9e de cotisation, environ 250 \u20ac par mois pour 480 mois) et la part proportionnelle (calcul\u00e9e sur les salaires cotis\u00e9s revaloris\u00e9s selon les coefficients annuels). Le plafond cotisable est fix\u00e9 \u00e0 5 fois le salaire social minimum (environ 13 200 \u20ac bruts mensuels en 2026). Au-del\u00e0, les cotisations ne g\u00e9n\u00e8rent pas de droits suppl\u00e9mentaires.<\/p>\n

    D\u00e9marches CNAP avant le d\u00e9part et apr\u00e8s installation<\/h2>\n

    Si vous \u00eates d\u00e9j\u00e0 pensionn\u00e9 CNAP au moment du d\u00e9part :<\/strong> notification du changement d’adresse via MyGuichet.lu ou par courrier. Communication des nouvelles coordonn\u00e9es bancaires (compte luxembourgeois ou \u00e9tranger). Demande du formulaire S1 si destination UE\/EEE\/Suisse pour transf\u00e9rer vos droits sant\u00e9. Le paiement de la pension continue sans interruption, \u00e0 la m\u00eame date que pr\u00e9c\u00e9demment (vers le 5 du mois suivant pour le mois \u00e9coul\u00e9).<\/p>\n

    Si vous \u00eates encore actif au moment du d\u00e9part :<\/strong> les cotisations vers\u00e9es au Luxembourg sont conserv\u00e9es et donneront lieu \u00e0 pension \u00e0 l’\u00e2ge l\u00e9gal. Pour totaliser une carri\u00e8re courte au Luxembourg avec une carri\u00e8re dans un autre pays, deux m\u00e9canismes s’appliquent : la coordination europ\u00e9enne (UE\/EEE\/Suisse) qui pr\u00e9voit la totalisation des p\u00e9riodes pour atteindre la dur\u00e9e minimale, ou les conventions bilat\u00e9rales (Br\u00e9sil, Canada-Qu\u00e9bec, \u00c9tats-Unis, Cap-Vert, Tunisie, Maroc, Yougoslavie successeurs, Chili, Inde, Australie) avec m\u00e9canismes similaires.<\/p>\n

    Tableau : exportabilit\u00e9 de la pension par destination<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Destination<\/th>\nExportabilit\u00e9<\/th>\nConvention\/r\u00e8glement<\/th>\nImposition pension LU<\/th>\nImposition pays d’accueil<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    UE\/EEE\/Suisse<\/td>\nTotale, sans r\u00e9duction<\/td>\nR\u00e8glement 883\/2004<\/td>\nVariable selon convention<\/td>\nSelon convention bilat\u00e9rale<\/td>\n<\/tr>\n
    \u00c9tats-Unis<\/td>\nTotale<\/td>\nConvention 1991<\/td>\nImposition US si r\u00e9sident fiscal US<\/td>\nImposition f\u00e9d\u00e9rale + \u00c9tat<\/td>\n<\/tr>\n
    Canada<\/td>\nTotale<\/td>\nConvention 1986<\/td>\nVariable<\/td>\nImposition f\u00e9d\u00e9rale + provinciale<\/td>\n<\/tr>\n
    Maroc, Tunisie<\/td>\nTotale<\/td>\nConventions bilat\u00e9rales<\/td>\nSouvent en LU<\/td>\nPension imposable localement avec cr\u00e9dit d’imp\u00f4t<\/td>\n<\/tr>\n
    Tha\u00eflande, Philippines, Argentine<\/td>\nTotale (unilat\u00e9rale LU)<\/td>\nPas de convention sp\u00e9cifique<\/td>\nImposition LU si pas de convention<\/td>\nVariable, parfois exon\u00e9r\u00e9e pour \u00e9trangers<\/td>\n<\/tr>\n
    Pays sur listes sanctions ONU<\/td>\nRestrictions possibles<\/td>\nPas de convention<\/td>\nVariable<\/td>\nInapplicable<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    Fiscalit\u00e9 de la pension \u00e0 l’\u00e9tranger : un sujet strat\u00e9gique<\/h2>\n

    L’imposition de la pension d\u00e9pend de la convention fiscale bilat\u00e9rale. Les conventions modernes (Portugal \u2014 r\u00e9form\u00e9 en 2023, France, Allemagne, Belgique, Espagne) pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement l’imposition exclusive dans l’\u00c9tat de r\u00e9sidence du pensionn\u00e9 pour les pensions priv\u00e9es, et l’imposition partag\u00e9e ou exclusive dans l’\u00c9tat payeur pour les pensions publiques. Cela peut repr\u00e9senter une optimisation fiscale substantielle : un pensionn\u00e9 CNAP s’installant au Portugal sous le statut RNH (R\u00e9sident Non Habituel \u2014 r\u00e9form\u00e9 en 2024 en IFICI) b\u00e9n\u00e9ficiait d’une imposition r\u00e9duite \u00e0 10 % sur sa pension.<\/p>\n

    Pour une pension importante, une consultation avec un fiscaliste international avant l’expatriation peut g\u00e9n\u00e9rer des \u00e9conomies de plusieurs milliers d’euros par an. Le choix du pays de r\u00e9sidence (Portugal, Espagne, Italie pour le r\u00e9gime des nouveaux r\u00e9sidents, Gr\u00e8ce, Chypre, Malte) peut \u00eatre influenc\u00e9 par la fiscalit\u00e9 applicable aux pensions luxembourgeoises.<\/p>\n

    Pension de r\u00e9version et droits du conjoint<\/h2>\n

    La pension de r\u00e9version (Hinterbliebenenpension) au profit du conjoint survivant est de 50 \u00e0 75 % de la pension du d\u00e9funt selon les conditions, sous r\u00e9serve d’une dur\u00e9e minimale de mariage (g\u00e9n\u00e9ralement 1 an, sauf si d\u00e9c\u00e8s accidentel). Pour les couples expatri\u00e9s \u00e0 l’\u00e9tranger, les conditions d’attribution restent celles du droit luxembourgeois, et la pension est exportable dans les m\u00eames conditions que la pension principale.<\/p>\n

    Les pensions de divorce (Geschiedenenpension) sont \u00e9galement pr\u00e9vues sous conditions strictes : dur\u00e9e du mariage de 10 ans minimum, divorce sans nouvelle union du b\u00e9n\u00e9ficiaire. La portabilit\u00e9 internationale s’applique \u00e9galement.<\/p>\n

    Pensions compl\u00e9mentaires et 2e\/3e piliers<\/h2>\n

    Outre la pension CNAP (1er pilier), de nombreux salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient de r\u00e9gimes compl\u00e9mentaires d’entreprise (2e pilier, art. 110bis LIR) et d’\u00e9pargne-retraite individuelle (3e pilier, art. 111bis LIR). Ces produits sont \u00e9galement exportables, mais leurs modalit\u00e9s fiscales varient selon les pays d’accueil et les contrats. Les principaux gestionnaires luxembourgeois (Foyer, La Luxembourgeoise, B\u00e2loise Vie, Allianz Luxembourg, Swiss Life Luxembourg) proposent des contrats portables internationaux.<\/p>\n

    Le rachat anticip\u00e9 d’un 3e pilier en cas d’expatriation est possible mais entra\u00eene une fiscalit\u00e9 d\u00e9favorable (imposition au taux marginal). Mieux vaut g\u00e9n\u00e9ralement maintenir le contrat jusqu’\u00e0 la retraite et b\u00e9n\u00e9ficier de l’imposition \u00e0 demi-taux global ou de la sortie en capital sous conditions.<\/p>\n<\/div>\n

    \n

    FAQ<\/h3>\n
    \nRetenue sur pension ?<\/summary>\n

    Selon convention ; g\u00e9n\u00e9ralement aucune en UE\/EEE.<\/p>\n<\/details>\n

    \nComment demander la pension ?<\/summary>\n

    Via MyGuichet ou directement \u00e0 la CNAP.<\/p>\n<\/details>\n

    \nCertificat de vie ?<\/summary>\n

    Annuel aupr\u00e8s du consulat luxembourgeois ou autorit\u00e9 locale.<\/p>\n<\/details>\n

    \nCompte bancaire ?<\/summary>\n

    Versement sur compte SEPA \u00e9tranger ou virement international.<\/p>\n<\/details>\n

    \nPension compl\u00e9mentaire ?<\/summary>\n

    R\u00e9gime sp\u00e9cifique pour les fonds priv\u00e9s professionnels.<\/p>\n<\/details>\n

    \nMa pension CNAP sera-t-elle r\u00e9duite si je m’installe en Tha\u00eflande ou en Argentine ?<\/summary>\n

    Non. Le Luxembourg applique une exportabilit\u00e9 mondiale unilat\u00e9rale : votre pension CNAP est vers\u00e9e int\u00e9gralement quel que soit votre pays de r\u00e9sidence, y compris en l’absence de convention bilat\u00e9rale. Vous percevez votre pension sur un compte luxembourgeois ou \u00e9tranger sans abattement. Seuls les pays sous sanctions ONU peuvent conna\u00eetre des restrictions de transferts bancaires.<\/p>\n<\/details>\n

    \nComment fonctionne la totalisation des p\u00e9riodes pour une carri\u00e8re courte au Luxembourg ?<\/summary>\n

    Si vous avez moins de 120 mois (10 ans) de cotisations au Luxembourg, la coordination europ\u00e9enne (R\u00e8glement 883\/2004) ou les conventions bilat\u00e9rales (USA, Canada, Br\u00e9sil, Maroc, etc.) permettent de totaliser vos p\u00e9riodes de cotisations dans plusieurs pays pour atteindre la dur\u00e9e minimale. Chaque pays verse ensuite une pension proportionnelle aux p\u00e9riodes accomplies sous sa l\u00e9gislation, calcul\u00e9e selon ses propres r\u00e8gles.<\/p>\n<\/details>\n

    \nComment est impos\u00e9e ma pension luxembourgeoise au Portugal apr\u00e8s la fin du r\u00e9gime RNH ?<\/summary>\n

    Le statut RNH a \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 en 2024 par le r\u00e9gime IFICI (Investissement, Formation, Innovation, Carri\u00e8re, Internationalisation), qui ne couvre plus syst\u00e9matiquement les pensions \u00e9trang\u00e8res. Aujourd’hui, la convention fiscale Luxembourg-Portugal s’applique : la pension priv\u00e9e CNAP est g\u00e9n\u00e9ralement imposable au Portugal au taux progressif portugais. Une consultation avec un fiscaliste portugais avant l’installation est recommand\u00e9e.<\/p>\n<\/details>\n

    \nPuis-je racheter mon plan d’\u00e9pargne-retraite 3e pilier en cas d’expatriation ?<\/summary>\n

    Oui, mais c’est rarement avantageux. Le rachat anticip\u00e9 d’un contrat art. 111bis LIR entra\u00eene l’imposition au taux marginal d’imposition global (jusqu’\u00e0 42 %), perdant le b\u00e9n\u00e9fice du demi-taux global ou de la sortie en capital pr\u00e9vue \u00e0 60-65 ans. Mieux vaut maintenir le contrat jusqu’\u00e0 la retraite et exporter ensuite la rente ou le capital selon les conditions contractuelles.<\/p>\n<\/details>\n<\/div>\n

    Anticipez votre demande de pension 4-6 mois avant le d\u00e9part pour \u00e9viter les ruptures de versement.<\/p>\n

    Flyto Relocation accompagne les retrait\u00e9s dans leur d\u00e9m\u00e9nagement. Demandez un devis gratuit<\/a>.<\/p>\n

    Voir aussi : Tous les guides de d\u00e9m\u00e9nagement depuis le Luxembourg<\/a>.<\/p>\n

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