{"id":1390,"date":"2026-05-10T11:23:58","date_gmt":"2026-05-10T08:23:58","guid":{"rendered":"https:\/\/flytorelocation.com\/lu-lu\/residence-fiscale-depart-luxembourg-2026\/"},"modified":"2026-05-11T23:12:53","modified_gmt":"2026-05-11T20:12:53","slug":"residence-fiscale-depart-luxembourg-2026","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/flytorelocation.com\/lu-lu\/residence-fiscale-depart-luxembourg-2026\/","title":{"rendered":"R\u00e9sidence fiscale au d\u00e9part du Luxembourg 2026 : ACD"},"content":{"rendered":"
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R\u00e9sidence fiscale au d\u00e9part du Luxembourg 2026 : Administration des Contributions Directes et d\u00e9claration finale<\/h1>\n
Flyto Relocation Team<\/strong>\u00b7<\/span>Mis \u00e0 jour le 10 mai 2026<\/span>\u00b7<\/span>\u2713 \u00c9quipe d’experts depuis 2018<\/span>\u00b7<\/span>~2 min de lecture<\/span><\/div>\n
Aussi disponible en English<\/a><\/div>\n
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En bref :<\/strong> Le Luxembourg consid\u00e8re r\u00e9sident fiscal toute personne ayant son domicile fiscal ou son s\u00e9jour habituel dans le pays. Le d\u00e9part effectif passe par la radiation communale et la communication \u00e0 l’Administration des Contributions Directes (ACD). La d\u00e9claration finale couvre l’ann\u00e9e du d\u00e9part. Le Luxembourg dispose de conventions de non-double imposition avec plus de 80 pays. MyGuichet permet de g\u00e9rer la fiscalit\u00e9 depuis l’\u00e9tranger.<\/p>\n<\/div>\n

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Points cl\u00e9s<\/h3>\n
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  • Domicile fiscal ou s\u00e9jour habituel<\/strong> = r\u00e9sident.<\/li>\n
  • ACD<\/strong> \u00e0 informer.<\/li>\n
  • D\u00e9claration finale<\/strong> ann\u00e9e du d\u00e9part.<\/li>\n
  • Conventions<\/strong> avec 80+ pays.<\/li>\n
  • MyGuichet<\/strong> depuis l’\u00e9tranger.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n
    \"Rsidence<\/figure>\n
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    Ce qui change en 2026 : l’ACD renforce le contr\u00f4le des d\u00e9parts<\/h2>\n

    L’Administration des Contributions Directes (ACD) a d\u00e9ploy\u00e9 en 2025 un module d\u00e9di\u00e9 sur MyGuichet.lu pour g\u00e9rer la transition fiscale des r\u00e9sidents qui s’expatrient. La d\u00e9claration de fin de r\u00e9sidence fiscale, autrefois souvent oubli\u00e9e par les contribuables, est d\u00e9sormais corr\u00e9l\u00e9e automatiquement avec le certificat de radiation communale gr\u00e2ce \u00e0 l’interconnexion du Registre national des personnes physiques (RNPP) et du fichier fiscal. Concr\u00e8tement : la commune transmet votre d\u00e9part \u00e0 l’ACD dans les 48 heures suivant la radiation.<\/p>\n

    Cela signifie que vous ne pouvez plus ”oublier” de signaler votre d\u00e9part pour continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime r\u00e9sident, mais cela signifie aussi que vous devez \u00eatre pr\u00eat \u00e0 d\u00e9poser rapidement une d\u00e9claration partielle pour l’ann\u00e9e du d\u00e9part. La r\u00e8gle est claire : vous \u00eates r\u00e9sident fiscal luxembourgeois pour la part de l’ann\u00e9e o\u00f9 vous \u00e9tiez domicili\u00e9 au Grand-Duch\u00e9, et non-r\u00e9sident \u00e0 partir du jour du d\u00e9part effectif. La d\u00e9claration finale doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e avant le 31 mars de l’ann\u00e9e suivante.<\/p>\n

    Les 183 jours et le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux<\/h2>\n

    Le crit\u00e8re de r\u00e9sidence fiscale au Luxembourg combine deux \u00e9l\u00e9ments cumulatifs ou alternatifs : la pr\u00e9sence physique de plus de 183 jours par ann\u00e9e civile, ou le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux (foyer permanent, famille, sources de revenus, comptes bancaires principaux). L’ACD applique une jurisprudence stricte calqu\u00e9e sur le mod\u00e8le OCDE, avec des conventions fiscales bilat\u00e9rales pour r\u00e9soudre les conflits de double r\u00e9sidence.<\/p>\n

    En cas de d\u00e9part en cours d’ann\u00e9e, le d\u00e9compte des 183 jours est essentiel. Un contribuable qui quitte le Luxembourg le 30 juin a pass\u00e9 181 jours sur place et bascule potentiellement comme non-r\u00e9sident pour l’ensemble de l’ann\u00e9e dans le pays d’accueil \u2014 sauf si la convention fiscale pr\u00e9voit le tie-breaker au profit du Luxembourg. Pour les expatriations vers la France, la Belgique, l’Allemagne, les \u00c9tats-Unis ou le Royaume-Uni, des conventions fiscales bilat\u00e9rales modernes s’appliquent et r\u00e9solvent ces conflits.<\/p>\n

    Frontaliers : le r\u00e9gime sp\u00e9cifique 50\/25<\/h2>\n

    Les frontaliers belges, fran\u00e7ais et allemands repr\u00e9sentent pr\u00e8s de 220 000 travailleurs au Luxembourg. Leur statut fiscal d\u00e9pend du crit\u00e8re des 25 % et 50 % : un frontalier ne peut exercer plus de 25 % de son activit\u00e9 dans son pays de r\u00e9sidence sans basculer vers l’imposition r\u00e9sidente. Les seuils ont \u00e9t\u00e9 assouplis temporairement (jusqu’\u00e0 34 jours pour les Belges, 34 jours pour les Allemands, 34 jours pour les Fran\u00e7ais en 2025-2026) pour le t\u00e9l\u00e9travail.<\/p>\n

    Si vous \u00eates frontalier et que vous d\u00e9m\u00e9nagez de votre pays de r\u00e9sidence vers un pays tiers (par exemple un Fran\u00e7ais de Metz qui s’installe en Espagne tout en continuant \u00e0 travailler au Luxembourg), votre statut de frontalier change radicalement : vous devenez non-r\u00e9sident classique au Luxembourg, perdez les avantages des conventions bilat\u00e9rales France-Luxembourg, et basculez vers la convention Espagne-Luxembourg, g\u00e9n\u00e9ralement moins favorable.<\/p>\n

    L’exit tax luxembourgeoise : ce qu’il faut savoir<\/h2>\n

    Contrairement \u00e0 la France ou aux Pays-Bas, le Luxembourg ne dispose pas d’exit tax g\u00e9n\u00e9rale sur les plus-values latentes des particuliers. Cependant, deux dispositifs sp\u00e9cifiques peuvent s’appliquer en cas de d\u00e9part : la fiscalit\u00e9 des stock-options et plans d’int\u00e9ressement (LIR Article 95-2), et le traitement des participations substantielles (plus de 10 % du capital d’une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise d\u00e9tenues pendant plus de 6 mois) lors d’une cession ult\u00e9rieure depuis l’\u00e9tranger, qui restent imposables au Luxembourg pendant 5 ans apr\u00e8s le d\u00e9part.<\/p>\n

    Pour les dirigeants d’entreprise, fondateurs de start-ups et b\u00e9n\u00e9ficiaires de carried interest, une consultation avec un fiscaliste agr\u00e9\u00e9 OEC (Ordre des experts-comptables) ou un avocat fiscaliste est indispensable avant le d\u00e9part. Le co\u00fbt de 1 500 \u00e0 5 000 \u20ac est g\u00e9n\u00e9ralement amorti par les optimisations identifi\u00e9es.<\/p>\n

    Tableau r\u00e9capitulatif : statut fiscal selon votre situation<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Situation<\/th>\nStatut fiscal LU<\/th>\nD\u00e9claration ACD<\/th>\nPi\u00e8ges fr\u00e9quents<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    D\u00e9part d\u00e9finitif vers UE\/EEE<\/td>\nR\u00e9sident jusqu’au jour du d\u00e9part, non-r\u00e9sident ensuite<\/td>\nD\u00e9claration partielle avant 31 mars N+1<\/td>\nOublier de d\u00e9clarer les revenus du dernier semestre<\/td>\n<\/tr>\n
    Frontalier fran\u00e7ais\/belge\/allemand<\/td>\nNon-r\u00e9sident salari\u00e9<\/td>\nD\u00e9claration en classe 1 ou 1A si demande<\/td>\nD\u00e9passement du seuil de t\u00e9l\u00e9travail<\/td>\n<\/tr>\n
    D\u00e9tachement temporaire (moins de 6 mois)<\/td>\nR\u00e9sident maintenu<\/td>\nD\u00e9claration normale<\/td>\nCroire qu’on devient automatiquement non-r\u00e9sident<\/td>\n<\/tr>\n
    Bi-r\u00e9sidence avec famille au Luxembourg<\/td>\nR\u00e9sident maintenu sauf tie-breaker<\/td>\nD\u00e9claration en classe 2 (mari\u00e9s)<\/td>\nConflit avec l’administration du pays d’accueil<\/td>\n<\/tr>\n
    Propri\u00e9taire de SOPARFI<\/td>\nImposition continue sur plus-values 5 ans<\/td>\nD\u00e9claration sp\u00e9cifique LIR 100<\/td>\nCession pr\u00e9cipit\u00e9e avant d\u00e9part<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    D\u00e9marches concr\u00e8tes aupr\u00e8s de l’ACD<\/h2>\n

    La d\u00e9claration de fin de r\u00e9sidence fiscale s’effectue d\u00e9sormais via MyGuichet.lu avec authentification LuxTrust, mais peut aussi \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e par courrier au bureau d’imposition comp\u00e9tent (g\u00e9n\u00e9ralement Luxembourg 1 pour la capitale, Esch-sur-Alzette pour le sud). Joignez : le certificat de radiation communale, un justificatif d’installation \u00e0 l’\u00e9tranger (contrat de bail, attestation employeur, certificat de r\u00e9sidence fiscale \u00e9tranger), une d\u00e9claration sur l’honneur pr\u00e9cisant la date de d\u00e9part effectif et l’adresse \u00e0 l’\u00e9tranger.<\/p>\n

    L’ACD \u00e9met un avis de fin de r\u00e9sidence fiscale dans les 30 \u00e0 60 jours. Conservez pr\u00e9cieusement ce document : il sera demand\u00e9 par votre nouvelle administration fiscale (par exemple la DGFiP en France, l’Agentschap Belastingdienst aux Pays-Bas, le SPF Finances en Belgique) pour activer votre nouveau statut r\u00e9sident dans le pays d’accueil et b\u00e9n\u00e9ficier des conventions fiscales.<\/p>\n

    Ann\u00e9e du d\u00e9part : d\u00e9claration partielle et r\u00e9gularisations<\/h2>\n

    Pour l’ann\u00e9e du d\u00e9part, vous restez soumis \u00e0 l’imposition luxembourgeoise sur l’ensemble de vos revenus mondiaux jusqu’au jour du d\u00e9part effectif. Au-del\u00e0, seuls les revenus de source luxembourgeoise restent imposables (loyers d’un bien immobilier au Grand-Duch\u00e9, dividendes de soci\u00e9t\u00e9s luxembourgeoises, revenus d’une activit\u00e9 salari\u00e9e maintenue \u00e0 temps partiel sur place, etc.).<\/p>\n

    Les frais de d\u00e9m\u00e9nagement vers l’\u00e9tranger ne sont pas d\u00e9ductibles au Luxembourg, contrairement \u00e0 certains r\u00e9gimes \u00e9trangers. En revanche, les cotisations volontaires \u00e0 la CNS et \u00e0 la CNAP vers\u00e9es apr\u00e8s le d\u00e9part pour maintenir vos droits restent d\u00e9ductibles si vous gardez des revenus imposables au Luxembourg (par exemple des revenus locatifs).<\/p>\n<\/div>\n

    \n

    FAQ<\/h3>\n
    \nQuand devient-on non-r\u00e9sident ?<\/summary>\n

    Apr\u00e8s transfert effectif du domicile et du s\u00e9jour habituel \u00e0 l’\u00e9tranger.<\/p>\n<\/details>\n

    \nD\u00e9claration finale ?<\/summary>\n

    Pour l’ann\u00e9e du d\u00e9part ; comprend les revenus du s\u00e9jour r\u00e9sident.<\/p>\n<\/details>\n

    \nMyGuichet utile ?<\/summary>\n

    Permet de soumettre d\u00e9clarations et formulaires depuis l’\u00e9tranger.<\/p>\n<\/details>\n

    \nPension luxembourgeoise ?<\/summary>\n

    Imposition selon convention du pays de r\u00e9sidence.<\/p>\n<\/details>\n

    \nFrontaliers ?<\/summary>\n

    R\u00e9gime de non-r\u00e9sident sp\u00e9cifique pour ceux qui restent salari\u00e9s au Luxembourg.<\/p>\n<\/details>\n

    \nComment l’ACD est-elle inform\u00e9e de mon d\u00e9part ?<\/summary>\n

    Depuis 2025, l’interconnexion entre le Registre national des personnes physiques (RNPP) et le fichier fiscal de l’ACD signifie que la radiation communale est automatiquement transmise \u00e0 l’ACD dans les 48 heures. Vous devez n\u00e9anmoins d\u00e9poser une d\u00e9claration partielle pour l’ann\u00e9e du d\u00e9part avant le 31 mars de l’ann\u00e9e suivante via MyGuichet.lu.<\/p>\n<\/details>\n

    \nY a-t-il une exit tax au Luxembourg ?<\/summary>\n

    Pas d’exit tax g\u00e9n\u00e9rale comme en France ou aux Pays-Bas. Cependant, les participations substantielles (plus de 10 % d’une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise d\u00e9tenues plus de 6 mois) restent imposables sur les plus-values pendant 5 ans apr\u00e8s le d\u00e9part. Les stock-options et plans d’int\u00e9ressement ont \u00e9galement des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques (LIR Article 95-2).<\/p>\n<\/details>\n

    \nQue se passe-t-il pour un frontalier qui change de pays de r\u00e9sidence ?<\/summary>\n

    Le statut frontalier d\u00e9pend de la convention fiscale entre le Luxembourg et votre pays de r\u00e9sidence. Un Fran\u00e7ais qui s’installe en Espagne tout en continuant \u00e0 travailler au Luxembourg perd les avantages de la convention France-Luxembourg et bascule vers la convention Espagne-Luxembourg, g\u00e9n\u00e9ralement moins favorable. Anticipez cette transition avec un fiscaliste.<\/p>\n<\/details>\n

    \nMes revenus locatifs au Luxembourg sont-ils encore imposables apr\u00e8s mon d\u00e9part ?<\/summary>\n

    Oui, les revenus de source luxembourgeoise (loyers d’un bien au Grand-Duch\u00e9, dividendes de soci\u00e9t\u00e9s luxembourgeoises, int\u00e9r\u00eats de comptes locaux) restent imposables au Luxembourg m\u00eame apr\u00e8s votre d\u00e9part, mais en tant que non-r\u00e9sident. Vous d\u00e9posez une d\u00e9claration de non-r\u00e9sident (formulaire 100) chaque ann\u00e9e aupr\u00e8s du bureau d’imposition Luxembourg 4.<\/p>\n<\/details>\n<\/div>\n

    Documentez le transfert avec un contrat de travail ou de location dans le pays d’arriv\u00e9e.<\/p>\n

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    Voir aussi : Tous les guides de d\u00e9m\u00e9nagement depuis le Luxembourg<\/a>.<\/p>\n

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