{"id":1369,"date":"2026-05-09T23:08:57","date_gmt":"2026-05-09T20:08:57","guid":{"rendered":"https:\/\/flytorelocation.com\/at-at\/wegzugsbesteuerung-oesterreich-2026\/"},"modified":"2026-05-11T23:16:44","modified_gmt":"2026-05-11T20:16:44","slug":"wegzugsbesteuerung-oesterreich-2026","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/flytorelocation.com\/at-at\/wegzugsbesteuerung-oesterreich-2026\/","title":{"rendered":"Wegzugsbesteuerung \u00d6sterreich 2026: Steuerlicher Wegzug erkl\u00e4rt"},"content":{"rendered":"
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Steuerlicher Wegzug aus \u00d6sterreich 2026: Wegzugsbesteuerung auf Beteiligungen und Finanzamt-Meldung<\/h1>\n
Flyto Relocation Team<\/strong>\u00b7<\/span>Aktualisiert 9. Mai 2026<\/span>\u00b7<\/span>\u2713 Expertenteam seit 2018<\/span>\u00b7<\/span>~2 Min. Lesezeit<\/span><\/div>\n
Auch verf\u00fcgbar auf English<\/a><\/div>\n
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Kurz erkl\u00e4rt:<\/strong> Beim steuerlichen Wegzug aus \u00d6sterreich greift die Wegzugsbesteuerung (\u00a727 Abs. 6 EStG) auf Wertsteigerungen von Kapitalbeteiligungen \u00fcber 1 % am Unternehmen. Bei Wegzug innerhalb EU\/EWR Stundung m\u00f6glich. Beschr\u00e4nkte Steuerpflicht f\u00fcr Quelleneink\u00fcnfte aus \u00d6sterreich (Vermietung, Dividenden) bleibt. Letzte Steuererkl\u00e4rung beim bisherigen Finanzamt einreichen.<\/p>\n<\/div>\n

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Wichtigste Punkte<\/h3>\n
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  • Wegzugsbesteuerung auf Anteile >1 %<\/strong>.<\/li>\n
  • Stundung bei EU\/EWR-Wegzug m\u00f6glich<\/strong>.<\/li>\n
  • Beschr\u00e4nkte Steuerpflicht auf \u00f6sterreichische Quellen<\/strong>.<\/li>\n
  • FinanzOnline aus dem Ausland nutzbar<\/strong>.<\/li>\n
  • Doppelbesteuerungsabkommen sch\u00fctzen vor Mehrfachbesteuerung<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n
    \"Steuerlicher<\/figure>\n
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    \u00a727 Abs. 6 EStG: Die \u00f6sterreichische Exit Tax im Detail<\/h2>\n

    Die Wegzugsbesteuerung in \u00d6sterreich ist in \u00a727 Abs. 6 Z 1 lit. b EStG geregelt. Sie greift, wenn eine nat\u00fcrliche Person mit Kapitalanteilen (insbesondere Aktien, GmbH-Anteilen ab 1%, Anleihen, Investmentfondsanteilen, Kryptoassets seit der KryptoStG-Novelle 2022) ihren Wohnsitz oder gew\u00f6hnlichen Aufenthalt aus \u00d6sterreich verlegt und dadurch das Besteuerungsrecht \u00d6sterreichs an den stillen Reserven verliert. Die Differenz zwischen dem Verkehrswert am Wegzugstag und den urspr\u00fcnglichen Anschaffungskosten wird wie eine Ver\u00e4u\u00dferung mit dem Sondersteuersatz von 27,5% besteuert (\u00a727a Abs. 1 EStG).<\/p>\n

    Im Gegensatz zu \u00a76 AStG in Deutschland gilt die \u00f6sterreichische Wegzugsbesteuerung nicht erst ab einer 1%-Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, sondern erfasst praktisch jedes private Wertpapierdepot ab dem ersten Euro Wertsteigerung. Das macht sie f\u00fcr Privatanleger mit ETF-Sparpl\u00e4nen oder Krypto-Best\u00e4nden besonders relevant. Das BMF hat in seinen Einkommensteuerrichtlinien (EStR Rz 6677 ff.) klargestellt, dass auch ausl\u00e4ndische Broker-Depots betroffen sind.<\/p>\n

    EU\/EWR-Aufschub vs. Drittstaaten: zwei Welten<\/h2>\n

    Bei einem Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat (Norwegen, Island, Liechtenstein) kann die Steuerschuld auf Antrag in der Steuererkl\u00e4rung des Wegzugsjahres unbefristet aufgeschoben werden \u2014 bis zur tats\u00e4chlichen Ver\u00e4u\u00dferung der Wertpapiere oder bis zum Wegzug aus dem EU\/EWR-Raum (\u00a727 Abs. 6 Z 1 lit. a EStG). Der Antrag muss in der Einkommensteuererkl\u00e4rung \u00fcber FinanzOnline gestellt werden; ohne Antrag wird die Steuer sofort f\u00e4llig.<\/p>\n

    Beim Wegzug in einen Drittstaat (z. B. UK seit Brexit, Schweiz mit Sonderregelung, USA, VAE) wird die Wegzugsbesteuerung sofort f\u00e4llig \u2014 zahlbar in f\u00fcnf Jahresraten gem\u00e4\u00df \u00a727 Abs. 6 Z 1 lit. b iVm \u00a7205 BAO. Die Schweiz nimmt eine Mittelstellung ein: durch das Personenfreiz\u00fcgigkeitsabkommen wird sie f\u00fcr Zwecke der Wegzugsbesteuerung dem EWR gleichgestellt, der Aufschub ist daher m\u00f6glich.<\/p>\n

    Berechnungsbeispiel: ETF-Depot bei einem Auslandsumzug<\/h2>\n

    Eine in Wien ans\u00e4ssige Person h\u00e4lt ein ETF-Depot bei der Erste Group mit Anschaffungskosten \u20ac50.000 und Verkehrswert am Wegzugstag \u20ac130.000. Der steuerpflichtige Wegzugsgewinn betr\u00e4gt \u20ac80.000, die Steuer 27,5% \u00d7 \u20ac80.000 = \u20ac22.000. Bei Wegzug nach Deutschland (EU): unbefristeter Aufschub auf Antrag m\u00f6glich \u2014 die \u20ac22.000 werden erst bei tats\u00e4chlicher Ver\u00e4u\u00dferung f\u00e4llig. Bei Wegzug nach Dubai (Drittstaat): \u20ac22.000 sofort f\u00e4llig, zahlbar in f\u00fcnf Jahresraten zu je \u20ac4.400.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Zielland<\/th>\nStatus<\/th>\nAufschub m\u00f6glich<\/th>\nBedingung<\/th>\nWegfall Aufschub<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Deutschland, Italien, Spanien<\/td>\nEU<\/td>\nJa, unbefristet<\/td>\nAntrag in StErkl.<\/td>\nVerkauf oder EU-Ausreise<\/td>\n<\/tr>\n
    Norwegen, Island, Liechtenstein<\/td>\nEWR<\/td>\nJa, unbefristet<\/td>\nAntrag in StErkl.<\/td>\nVerkauf oder EWR-Ausreise<\/td>\n<\/tr>\n
    Schweiz<\/td>\nFZA-Drittstaat<\/td>\nJa, unbefristet<\/td>\nFZA gilt<\/td>\nVerkauf oder CH-Ausreise<\/td>\n<\/tr>\n
    UK (post-Brexit)<\/td>\nDrittstaat<\/td>\nNein<\/td>\n\u2014<\/td>\n5 Jahresraten<\/td>\n<\/tr>\n
    USA, VAE, Singapur<\/td>\nDrittstaat<\/td>\nNein<\/td>\n\u2014<\/td>\n5 Jahresraten<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    Krypto-Assets und die KryptoStG-Novelle 2022<\/h2>\n

    Seit dem 1. M\u00e4rz 2022 unterliegen Kryptow\u00e4hrungen in \u00d6sterreich derselben Sondersteuersystematik wie Wertpapiere (\u00a727b EStG). Beim Wegzug wird der Verkehrswert der Krypto-Assets zum Wegzugstag mit dem urspr\u00fcnglichen Anschaffungswert verglichen, die Differenz mit 27,5% besteuert. Ma\u00dfgeblich ist der Kurs einer anerkannten Kryptob\u00f6rse (Bitpanda, Binance, Kraken) zum Wegzugsstichtag, dokumentiert per CSV-Export.<\/p>\n

    Wer vor dem 28. Februar 2021 angeschaffte Krypto-Best\u00e4nde h\u00e4lt (Altbestand), profitiert von der Steuerfreiheit nach Ablauf der einj\u00e4hrigen Spekulationsfrist \u2014 diese Steuerfreiheit bleibt auch bei sp\u00e4terem Wegzug bestehen. F\u00fcr Neubest\u00e4nde ab 1. M\u00e4rz 2021 greift jedoch die volle Wegzugsbesteuerung. Bei DeFi-Liquidity-Mining oder Staking ist die korrekte Bewertung komplex; die BMF-Information ”Steuerliche Behandlung von Kryptow\u00e4hrungen” (BMF-010203\/0156-IV\/6\/2017 idF 2022) gibt Detail-Vorgaben.<\/p>\n

    FinanzOnline, Mitwirkungspflichten und Dokumentation<\/h2>\n

    Die Wegzugsbesteuerung wird \u00fcber die Einkommensteuererkl\u00e4rung E1 mit der Beilage E1kv (Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen) erkl\u00e4rt, einzureichen \u00fcber FinanzOnline. Die Frist endet am 30. April des Folgejahres bei Papier, am 30. Juni bei elektronischer Abgabe ohne Steuerberater, und am 31. M\u00e4rz des \u00fcbern\u00e4chsten Jahres mit Steuerberater (Quotenregelung). Versp\u00e4tungszuschl\u00e4ge nach \u00a7135 BAO k\u00f6nnen bis 10% der Steuer betragen.<\/p>\n

    Erforderliche Belege: Depotausz\u00fcge mit Anschaffungskosten und Wegzugswert, Mitteilung der Bank \u00fcber stille Reserven (Erste, Bank Austria, Raiffeisen liefern eine ”Wegzugsmitteilung”), bei Auslandsdepots eigene Berechnung mit Wechselkursen der OeNB-Referenzkurse. Die Aufbewahrungspflicht betr\u00e4gt sieben Jahre nach \u00a7132 BAO, bei Aufschub solange der Aufschub l\u00e4uft plus sieben weitere Jahre.<\/p>\n

    R\u00fcckkehr nach \u00d6sterreich: \u00a727 Abs. 6 Z 2 EStG<\/h2>\n

    Eine elegante Sonderregel beg\u00fcnstigt R\u00fcckkehrer: Wer innerhalb von f\u00fcnf Jahren nach Wegzug wieder einen \u00f6sterreichischen Wohnsitz begr\u00fcndet und die Wertpapiere in dieser Zeit nicht ver\u00e4u\u00dfert hat, kann die Wegzugsbesteuerung r\u00fcckg\u00e4ngig machen lassen. Bereits bezahlte Steuern werden vom Finanzamt \u00d6sterreich erstattet, der Aufschub erlischt ohne Steuerlast. Diese Regel ist im internationalen Vergleich gro\u00dfz\u00fcgig \u2014 Deutschland kennt eine \u00e4hnliche R\u00fcckkehrer-Regelung in \u00a76 Abs. 3 AStG, jedoch mit strengeren Voraussetzungen.<\/p>\n

    Bei Beteiligungen an \u00f6sterreichischen Kapitalgesellschaften beh\u00e4lt \u00d6sterreich nach den meisten DBAs (Art. 13 OECD-Musterabkommen) das Besteuerungsrecht f\u00fcr Ver\u00e4u\u00dferungen innerhalb von f\u00fcnf Jahren nach Wegzug. Ein DBA-Tie-Breaker greift erst nach Ablauf dieser Frist. Wer eine GmbH-Beteiligung verkaufen m\u00f6chte, sollte daher mindestens f\u00fcnf Jahre nach Wegzug warten oder das DBA-Land sorgf\u00e4ltig w\u00e4hlen \u2014 etwa Zypern oder Malta mit g\u00fcnstigeren Regelungen.<\/p>\n<\/div>\n

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    FAQ<\/h3>\n
    \nWegzugsbesteuerung wann?<\/summary>\n

    Bei Wegzug aus \u00d6sterreich, betrifft Anteile >1%.<\/p>\n<\/details>\n

    \nStundung m\u00f6glich?<\/summary>\n

    Bei EU\/EWR-Umzug ja, ohne Sicherheit.<\/p>\n<\/details>\n

    \nQuellensteuer auf Vermietung?<\/summary>\n

    Beschr\u00e4nkte Steuerpflicht; Selbstveranlagung.<\/p>\n<\/details>\n

    \nFinanzOnline aus dem Ausland?<\/summary>\n

    Ja mit B\u00fcrgerkarte oder ID Austria.<\/p>\n<\/details>\n

    \nSteuersatz Vermietung?<\/summary>\n

    Tariflicher ESt-Satz mit Mindeststeuer.<\/p>\n<\/details>\n

    \nGreift die Wegzugsbesteuerung auch bei meinem ETF-Sparplan unter \u20ac10.000?<\/summary>\n

    Ja \u2014 die \u00f6sterreichische \u00a727 Abs. 6 EStG kennt anders als Deutschland keine 1%-Beteiligungsschwelle. Schon ein ETF-Depot mit \u20ac1.000 Buchgewinn unterliegt der 27,5% Wegzugssteuer. Bei EU\/EWR-Wegzug ist jedoch unbefristeter Aufschub auf Antrag m\u00f6glich.<\/p>\n<\/details>\n

    \nWas passiert mit meinem Bitpanda-Krypto-Depot beim Wegzug nach Dubai?<\/summary>\n

    Drittstaaten-Wegzug: 27,5% Wegzugssteuer auf den Buchgewinn der Neubest\u00e4nde (ab 1.3.2021) wird sofort f\u00e4llig, zahlbar in f\u00fcnf Jahresraten. Altbest\u00e4nde vor 28.2.2021 sind nach Ablauf der einj\u00e4hrigen Spekulationsfrist steuerfrei und nicht betroffen.<\/p>\n<\/details>\n

    \nKann ich die Wegzugsteuer r\u00fcckg\u00e4ngig machen, wenn ich zur\u00fcckkehre?<\/summary>\n

    Ja \u2014 bei R\u00fcckkehr nach \u00d6sterreich innerhalb von f\u00fcnf Jahren und ohne Ver\u00e4u\u00dferung der betroffenen Wertpapiere ist eine R\u00fcckerstattung \u00fcber \u00a727 Abs. 6 Z 2 EStG m\u00f6glich. Antrag in der Einkommensteuererkl\u00e4rung des R\u00fcckkehrjahres.<\/p>\n<\/details>\n

    \nWelche Belege fordert FinanzOnline f\u00fcr die Wegzugsbesteuerung?<\/summary>\n

    Depotausz\u00fcge mit Anschaffungskosten und Verkehrswerten am Wegzugsstichtag, eine Wegzugsmitteilung der \u00f6sterreichischen Depotbank (Erste, BAWAG, Raiffeisen), bei Auslandsdepots eigene Berechnung mit OeNB-Referenzkursen, sowie Krypto-CSV-Exporte mit Wallet-Adressen.<\/p>\n<\/details>\n<\/div>\n

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    Siehe auch: Alle Umzugs-Leitf\u00e4den<\/a>.<\/p>\n

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